中国反洗钱外部审计咨询机构如何求发展

　　文丨刘丽洪

　　中国人民银行营业管理部

　　为更好地指导银行业、寿险业实施风险为本的反洗钱、反恐怖融资方法，FATF（反洗钱金融行动特别工作组，Financial Action Task Force on Money Laundering）发布了《银行业风险为本的方法指引》、《寿险业风险为本的方法指引》。在这两份指引中的“内部控制体系”部分，FATF均提出“银行或人身险公司应对自身的反洗钱、反恐怖融资开展独立审计，或测试本机构反洗钱、反恐怖融资制度和流程的整体有效性，独立审计或测试应由不参与本机构反洗钱、反恐怖融资计划制订和执行的内部审计部门、外部审计、专业顾问或其他机构作出”的建议。独立审计或测试，顾名思义强调的就是独立性，因此反洗钱外部审计、咨询机构不仅是反洗钱、反恐怖融资工作的参与者，还是反洗钱和反恐怖融资国家战略规划中不可缺少的一部分。本文对中国的反洗钱外部审计、咨询机构行业（以下简称第三方机构）的现状及作用进行了介绍，对该行业存在的问题进行了分析，并对中国第三方机构如何规范进行了建议。

行业的现状及作用