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【舒立观察】正税清费是理性选择

2017年05月08日 09:40 来源于 《财新周刊》
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“正税清费”是供给侧结构性改革的核心内容之一。应该从税费总量与结构着手,切实降成本

  中国经济的外部环境更趋复杂,不确定因素增多。美联储加息已令国人瞩目,如今又叠加了美国减税。

  在美国总统特朗普执政百日之际,白宫公布税改方案框架,短短一页,尚缺乏具体条款,然而,范围广、力度大,号称美国历史上最大的减税之举。这一消息震动全球。中国官员、学者和媒体对此议论纷纷。各国均是根据本国利益和需要来行事。在其医改严重受挫而被迫调整后,特朗普政府势必竭力争取税改成功。方案如能落实,无疑将吸引更多国际资本、人才流入美国,并刺激美国出口,改变国际贸易格局。中美两国经济联系密切。虽然美国税改能走多远、影响多大有待观察和评估,但是,中国必须未雨绸缪。

  在特朗普税改方案公布前夕,中国政府决定推出六大减税举措。在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,有部门预计全年将由此再减轻各类市场主体税负3800多亿元。此举与美国减税行动不谋而合,正说明减税其实是当前大势所趋。

  面对美国大幅减税,中国如不作出恰当反应,自身产品和服务的国际竞争力将降低,资本、人才外流将加剧。中国应审时度势,在统筹国际国内两个市场的基础上毅然作出抉择。

  近年来,对于中国宏观税负高低、中美税率对比,人们争论不休。由于税制不同、统计口径不同、政策目标有别,国家之间很难简单比较。不过,公允而言,以规范的税收而言,中国宏观税负水平并不高,然而,以政府实际收入计算的宏观税负水平则偏高。信息化带来的征税效率提高以及经济增长放慢导致的相对税负增加,成为经济下行的顺周期因素,应当引起重视。2016年7月,中共中央政治局会议曾明确提出“降低宏观税负”,可为这场旷日持久的争论一槌定音。但是,近一年后,仍未看到实质性举措,政府相关部门应积极回应企业与公民对于税负的关切。

  减税是一把“双刃剑”,它会导致短期内政府收入减少,财政赤字增加,不过,倘若真能换来企业生机,则会扩大就业、刺激消费,扩大税基,强健政府财政实力。减税成功的关键,在于权衡短痛与长痛,放水养鱼,厚植经济增长的根基。

  “正税清费”是理性选择,也是供给侧结构性改革的核心内容之一。应该从税费总量与结构着手,切实降成本。

  短期内,应该在财政支出刚性和财政收支平衡之间有所取舍。或通过政府改革,减少冗员,明确界定政府与市场边界,有所为有所不为 ,减轻支出刚性。惟有如此,税改才可能有实质性突破。否则,需要适度放宽财政收支平衡的空间,以此空间换减税的空间。

  同时,应加快改革,完善财税体制,在减轻非税负担上付出切实努力。如此才能促进经济社会良性发展,增强个人和企业的“获得感”。

  进一步清理整顿不合理收费,方能为社会减负、释放经济社会活力。目前,全口径宏观税负中,近半来自非税收入,“清费”大有可为。重点是清理整顿各种行政事业性收费和政府性基金。对于地方巧立名目设立的收费项目,应加强审批。同时要推进政府职能转变,消除各类杂费滋生的制度性根源。应当承认,近年来,政府性基金亦在收缩,但是,因利益纠葛复杂,清理进展并不顺利。下一步,对于与税收边界模糊的基金,可纳入税收征管;对于确需征收的政府性基金,设立之初就应当明确征收金额与时限;已达到预定征收金额、年限的基金,到期就应当停止;确有必要继续征收的,必须重新启动设立程序。如同许多领域一样,“正税清费”亦面临两难困境。未来社会保障等刚性支出比重将越来越大,而财政收入增速已然下降。显然,如要降低宏观税负,必须有额外的资金来源。为此,应加快推进税制转型,特别是理顺中央与地方政府间财政关系。中共十八届三中全会确定的“从以间接税为主向直接税为主”的税制改革方向应当坚持。更为紧迫的是尽快健全地方收入体系,寻找地方主体税种,弥补“营改增”实施后地方政府的收入不足,从制度上削弱地方政府多卖地、乱收费、狂借债的冲动。在税制结构上,应有增有减,又破又立,房地产税已试点多年,应加以总结完善,尽快出台。

  更重要的是,中共十八届三中全会确定的“划转部分国有资本充实社会保障基金”亟须破题。企业界对偏高的社保收费意见颇为强烈。近两年,在中央统一部署下,各地已陆续下调了社保缴费水平,但是,企业“痛感”并无显著减轻。

  社保缴费率不仅关乎企业的税痛感,而且已经成为去产能、去杠杆、降成本等多项改革的制约因素。须将社保全国统筹、降低社保缴费率和划转国有资本充实社保基金三者统筹解决。只有社保缴费率降低了,宏观税负下降了,社保为分流冗员托底,企业效率才能提高,去产能、去杠杆才能真正取得成效。

  税收竞争归根结蒂是体制竞争,检验标准则是生产效率。不少观察者将特朗普减税与上世纪80年代的“里根革命”相类比。目前,全球新科技新产业风雷激荡,这与当年信息技术勃兴之势确实颇为相似。不同的是,如今中国以全球第二大经济体的体量,站在了转弯处。与其抱怨他人减税“不负责任”,莫如自己主动减轻宏观税负,中国经济才能保持中高速增长、迈向中高端水平。

  (本文为2017年5月8日出版的《财新周刊》第18期社评

版面编辑:周东旭
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